[hỏi] về hóa đơn thuế giá trị gia tăng

Mình thấy một số số đơn thuế giá trị gia tăng có cái lại ghi thuế 10%, có hóa đơn lại không có thuế . vậy loại nào là hợp lệ. Nhà thầu xây dựng đăng ký kinh doanh ko có kinh doanh nghành nghề mua bán thì có xuất hóa đơn mua bán xe máy, coffa được ko

Chào bạn!

Mình xin trả lời vắn tắt 2 nội dung trên như sau:

A. Về Hóa đơn: Hiện tại Hóa đơn có 2 loại.
a) Hóa đơn bán lẻ: (Hóa đơn không hợp lệ)
Loại này dùng cho hộ kinh doanh cá thể => Hóa đơn này chỉ đơn thuần là bản kê chi tiết để thuận tiện cho giao dịch của người mua và người bán. => Không phục vụ được cho việc xuất hóa đơn cho khách hàng đối với các giao dịch cần Hóa đơn GTGT.
b) Hóa đơn Giá trị gia tăng (VAT): (Hóa đơn hợp lệ)
Loại này lại được phân thành 2 loại tùy theo phương pháp tính thuế của Doanh nghiệp khi đăng ký với cơ quan thuế.
*) Nếu đăng ký phương pháp tính thuế là "Phương pháp trực tiếp" thì Doanh nghiệp chỉ được xuất hóa đơn GTGT không thuế.
Khi xuất hóa đơn này cho khách hàng thì khách hàng không được khấu trừ thuế đầu vào. Còn Doanh nghiệp xuất hóa đơn đầu ra nộp thuế GTGT trên cơ sở a%*[Giá trị xuất Hóa đơn], a% là hệ số tương ứng với ngành nghề theo quy định về thuế GTGT)
*) Nếu đăng ký phương pháp tính thuế là "Phương pháp khấu trừ" thì Doanh nghiệp được xuất hóa đơn GTGT có thuế.
Mức thuế suất tùy thuộc vào mặt hàng mình xuất Hóa đơn:
Chủ yếu là 3 mức: 0%, 5% và 10%.
Khi xuất hóa đơn này cho khách hàng thì khách hàng được khấu trừ thuế đầu vào tương ứng với từng mặt hàng trên hóa đơn.

==>> Kết luận: Trường hợp hóa đơn bạn hỏi thuộc Hóa đơn loại 2 (Hóa đơn giá trị gia tăng). Đây là hóa đơn hợp lệ, tuy nhiên chỉ là điều kiện cần. Để hóa đơn GTGT hợp lệ hoàn toàn bạn phải kiểm tra thêm một số điều kiện sau phải phù hợp:
+ Doanh nghiệp đã đăng ký mẫu hóa đơn với cơ quan thuế trước 5 ngày (Kể từ ngày xuất hóa đơn đầu tiên);
+ Nội dung xuất hóa đơn đúng với ngành nghề đăng ký trên giấy phép kinh doanh của DN;
+ Đúng tên khách hàng cấn xuất;
+ Đúng địa chỉ khách hàng;
+ Đúng mã số thuế khách hàng;
+ Thời điểm xuất hóa đơn;
+ Các quy định khác về lập hóa đơn GTGT ...
Hiện nay, quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được thực hiện theo các văn bản sau:
1. Nghị định 51/2010/NĐ-CP  quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
2. Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 51/2010/NĐ-CP  về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
3. Thông tư 39/2014/TT-BTC  hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP  và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
4. Thông tư 119/2014/TT-BTC  sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC  và 78/2014/TT-BTC  để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
5. Thông tư 26/2015/TT-BTC  hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC  về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

B. VỀ NGÀNH NGHỀ KINH DOANH

Trường hợp ngành nghề đăng ký có ghi "mua bán" là chưa đủ điều kiện xuất hóa đơn mua bán xe máy, copfa.

Bạn tham khảo: Quyết định số :337/QĐ-BKH  ngày 10 tháng 04 năm 2007 của BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ.
Nếu có gì chưa rõ thì bạn trao đổi thêm nhé!

Trân trọng!

ctyluatanvien gửi lúc 20/7/2015 18:34
Công ty Luật An Viên (ANVLaw)

VĂN PHÒNG HÀ NỘI

Nếu nhiệt tình giúp đỡ thì hãy chia sẽ trên diễn đàn thay vì Quảng cáo như vậy??????

Mình xin trả lời thắc mắc của bạn một cách ngắn gọn như sau:
1. Hàng hóa có nhiều loại, có loại chịu thế 10%, có loại 5%, có loại 0% và có loại không chịu thuế. Muốn biêt loại nào hợp lệ hay không thì bạn tham khảo Luật thuế GTGT và NĐ mới nhất về Hướng dẫn Luật thuế GTGT nhé (mình nghĩ bạn là dân xây dựng nên sẽ không có thời gian đọc mấy Luật với NĐ hướng dân thuế đâu, tốt nhất là hỏi Kế toán bên bạn xem hàng hóa trong hóa đơn chịu bao nhiêu % thuế GTGT, đa số là 10% hết)
2. Nhà thầu xây dựng không đăng ký kinh doanh mua bán có thể xuất hóa đơn bán xe máy, coffa được (Ví dụ trường hợp mua máy móc thiết bị về mà không sử dụng đến chẳng hạn-không bán đi để đấy cho nó han gỉ à), nhưng chú ý là  Doanh thu bán xe và coffa này không thường xuyên và không chiếm tỉ trọng lớn trong Tổng doanh thu thì chắc không có vấn đề gì (thường thì xếp vào Doanh thu khác trong báo cáo tài chính). Nếu hoạt động mua bán này diễn ra thường xuyên thì mình nghĩ nên Cty bạn nên bổ sung giấy phép kinh doanh để cho phù hợp và tránh Thuế, Kiểm toán hỏi thăm

spirit37vn gửi lúc 21/7/2015 08:17
Mình xin trả lời thắc mắc của bạn một cách ngắn gọn như sau:
1. Hàng hóa có nhiều lo ...

(Ví dụ trường hợp mua máy móc thiết bị về mà không sử dụng đến chẳng hạn-không bán đi để đấy cho nó han gỉ à)

Chào bạn!

Đối với doanh nghiệp xây dựng khi mua "Xe máy và copfa" thì chỉ phục vụ cho 3 hoạt động chính của Doanh nghiệp.

a) Hoạt động sản xuất kinh doanh: Thì doanh nghiệp hạch toán chi phí mua "Xe máy và copfa" vào Giá vốn của từng công trình cụ thể. => Cái này liên quan đến việc hạch toán của bộ phận kế toán.
Trường hợp nếu "Xe máy và copfa" của Doanh nghiệp dùng chung cho nhiều công trình thì kế toán hạch toán vào tài khoản chi phí chung, sao đó phân bổ lại cho từng công trình.
b) Hoạt động quản lý: Với hoạt đồng này thì chỉ có đối tượng "Xe máy" là có thể hạch toán chi phí quản lý của Doanh nghiêp;
- Nếu giá trị mua "Xe máy" >= 30 triệu đồng. Thì xe máy trở thành "Tài sản cố định", kế toán hạch toán vào TK 211, Sau đó trích khấu hao tài sản đó hàng tháng.
- Nếu giá trị mua "Xe máy" < 30 triệu đồng. Thì xe máy trờ thành "công cụ dụng cụ", kế toán hạch toán vào TK 153, Sau đó phân bổ công cụ dụng cụ đó hàng tháng.
c) Hoạt động mua bán:
- Doanh nghiệp mua và bán khi xuất hóa đơn phải phù hợp với các ngành nghề đã đăng ký trên giấy phép kinh doanh.  

Như vậy:
Để việc xuất hóa đơn "Xe máy và copfa" cho trường hợp bạn đã hỏi ở trên là hợp lệ thì phải thỏa mãn một số điều kiện sau:
- Doanh nghiệp không tự sản xuất copfa để bán;
- Việc Doanh nghiệp mua "Xe máy và copfa" về kế toán không được hạch toán vào tài khoản 156 (hàng hóa) mà chỉ được hạch toán vào tài khoản 211 (Tài sản cố định) hoặc tài khoản 153 (Công cụ dụng cụ);
- Hồ sơ chứng từ liên quan đến "Xe máy và copfa" đó phải hợp lệ theo quy định trong chế độ kế toán áp dụng (Quyết định 48/2006/QĐ-BTC hoặc Thông tư 200/2014/TT-BTC) và các quy định khác của Bộ Tài chính.
- Trường hợp bạn mua về mà không sử dụng và bạn xuất hóa đơn bán thì bạn phải giải thích rõ với cơ quan thuế "Lý do" khi họ thanh tra, kiểm tra.

Trân trọng!

Mình viết cụ thể để người hỏi có thể hiểu sâu vấn đề hơn chứ không có ý lấn sang lĩnh vực kế toán trên diễn đàn xây dựng!
Thân!