Thuế thu nhập doanh nghiệp trong xây dựng là gì? Lúc nào mất và lúc nào không mấ

thuyduongcpr · Đăng lúc 28/5/2012 14:54

Hãy đăng nhập để có nhiều chức năng hữu dụng hơn và xem ảnh rõ hơn!

Bạn phải đăng nhập để xem được nội dung, nếu bạn chưa có tài khoản? hãy Đăng ký mới

x

Từ khi đi làm đến nay mình gặp trường hợp này, nhờ ae chỉ giáo:
Mình làm việc bên CĐT và khi nhà thầu làm thủ tục thanh toán(vật liệu gỗ) thì họ xuất vật liệu trực tiếp cho bên mình. Nhưng phòng kế toán bên mình không chịu và buộc bên nhà thầu sửa lại hồ sơ theo dạng công trình sửa chữa, tuy nhiên khi hồ sơ sửa lại thì bên nhà thầu tính thêm 6% thuế thu nhập DN và tất nhiên tiền vật liệu cũng được tính tăng lên theo giá qua thuế.
Theo lý thì mình cũng thấy đúng nhưng theo luật thì như thế nào? Xin chỉ giáo!

fubi · Đăng lúc 28/5/2012 15:00

Bạn cần phân biệt rõ:
- Thuế doanh nghiệp là 1 danh từ chung. Nó có vô vàn loại thuế tùy theo loại hình kinh doanh và thực tế của doanh nghiệp.
- Còn thuế thu nhập là 1 trong những khoản thuộc loại thuế doanh nghiệp mà nhà nước bắt buộc đóng thuế.
Nghe đến "thuế thu nhập" cái tên cũng đã gợi mở rồi. Không định nghĩa phức tạp, hiểu nôm na dân dã là: khi kinh doanh có lãi (tức thu nhập) thì doanh nghiệp phải nộp thuế cho nhà nước phần lãi ấy.
Nộp thuế bao nhiêu?

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 10 và Điều 13 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (ưu đãi về thuế suất).2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quí hiếm khác từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Vậy dễ hiểu: nếu doanh nghiệp không có thu nhập (không có lợi nhuận) thì không phải nộp thuế. Chính vì thế, các doanh nghiệp thường làm cách nào đó khai "láo" biến tấu kế toán để thu nhập là ít nhất.
Thu nhập = doanh thu - chi phí.

Doanh thu là rõ ràng theo hợp đồng rồi (giá trị hợp đồng và thanh lý quyết toán). Vậy để giảm thu nhập, cách nào đó họ gia tăng chi phí "ảo". Mặc dù chỉ chi 1 nhưng họ khai lên 10. Ai làm thi công xây dựng, tư vấn Xd thì hiểu rất rõ "mưu mô chước quỷ" này.

Về nội dung này thì rộng vô cùng, nó liên quan đến hóa đơn đầu vào, đến công tác kế toán... mình sẽ có bài chia sẻ sau.

Trở lại trường hợp bạn hỏi:
- Ở đây cần làm rõ: hợp đồng CĐt và nhà thầu là hợp đồng gì?
- Có phải ý bạn muốn nói: Tại sao nhà thầu xuất hóa đơn đỏ cho Chủ đầu tư ở dạng vật liệu gỗ? Mà không phải theo giá trị thành phẩm như hợp đồng?
Nếu bạn làm rõ, mình sẽ diễn giải rõ cho bạn.

thuyduongcpr · Đăng lúc 29/5/2012 10:06

Cám ơn anh đã chia sẻ;
Bên e và bên NT vẫn ký HĐKT bình thường thôi ah. Thực tế thi công là NT sử dụng VL gỗ để làm sàn kho. Khi thanh lý HĐ thì NT xuất VL trực tiếp cho bên e, Tuy nhiên bên Kế toán của Cty e không chịu( việc xuất VL trực tiếp như thế) NT sửa lại HS và quy đổi sang VL bê tông.
O&3 đây e muốn hỏi: Tại sao khi NT xuất HĐ trực tiếp thì họ không phải chịu khoản thuế thu nhập DN(họ giải trình là: số gỗ họ mua bao nhiêu thì họ làm bấy nhiêu nên họ không phải chịu khoản thuế đó)
Vậy tại sao thay thế VLgỗ bằng VL bê tông thì họ lại phải chịu khoản thuế như thế ah?

fubi · Đăng lúc 1/6/2012 08:48

thuyduongcpr gửi lúc 29/5/2012 10:06

Đăng nhập/Đăng ký mở rộng

Cám ơn anh đã chia sẻ;
Bên e và bên NT vẫn ký HĐKT bình thường thôi ah. Thực tế th ...

Vấn đề bạn hỏi thực ra chẳng liên quan đến loại cụ thể vật liệu nào (gỗ hay bê tông) mà tuân theo nguyên tắc Đầu vào (mua về - tức chi tiền ra) và đầu ra (bán ra - tức thu tiền về) của nhà thầu. Phần chênh lệch thu và chi gọi là lợi nhuận. Nhà nước sẽ đánh thuế phần lợi nhuận này 25%. Nếu lợi nhuận <= 0 thì k mất thuế thu nhập.
Tuy nhiên việc lời lỗ này không phải tính cụ thể cho từng hợp đồng, mà nhà nước tính cho cả 1 kỳ (ví dụ 1 năm) rồi từ đó mới tính thuế. Do đó, trên thực tế, hợp đồng lỗ bù cho hợp đồng lãi nên khi tổng kết 1 kỳ (năm) thì huề vốn. thì lúc đó nhà nước vẫn k đánh thuế thu nhập đối với Hợp đồng có lãi.

Trở lại trường hợp của bạn có thể:
- Nhà thầu mua gỗ về (thể hiện trên hóa đơn đầu vào), sau đó bán gỗ đi (thể hiện hóa đơn đầu ra). Nhưng nhiều chỗ, người mua gỗ họ không cần lấy hóa đơn nên nhà thầu dư phần hóa đơn đó.
Khi bên bạn thuê nhà thầu đó làm, đúng ra KL thực tế chỉ có 5 nhưng bên bạn yêu cầu ghi hóa đơn thành 10 nên họ dùng số hóa đơn dư mà khách hàng khác không lấy xuất cho bên bạn.
Cách làm ấy, kết hợp với các khoản chi trả lương... thì giữa thu và chi ra họ huề vốn trên sổ sách nên thuế k thu thuế thu nhập.

- Còn bây giờ, bên bạn lại không chịu bắt họ ghi thành bê tông. Thì cân đối hóa đơn đầu vào và đầu ra của họ không đủ nên chênh lệch thành có lãi. Nhà nước đánh thuế thu nhập phần này. Vì vậy họ bắt bên bạn phải chi trả.

P/s:
- Không hiểu sao hợp đồng thuê họ làm gỗ mà lại bắt xuất hóa đơn làm bê tông là sao nhỉ?

phanle · Đăng lúc 1/6/2012 09:35

1. Nếu HĐ giữa CĐT & NT là HĐ giao nhận thầu thi công, sản phẩm của HĐ là gỗ thành phẩm thì NT phải xuất hóa đơn cho thành phẩm (bao gồm toàn bộ chi phí nguyên vật liệu, nhân công, máy thi công ...), không được phép xuất hóa đơn toàn bộ cho gỗ nguyên vật liệu (vì cân đối chi phí đầu vào và đầu ra thành phẩm là nhiệm vụ của NT, không phải CĐT và cơ quan thuế không chấp nhận hóa đơn gỗ nguyên liệu cho HĐ có sản phẩm gỗ thành phẩm). Nếu NT xuất hóa đơn riêng cho nguyên vật liệu là họ muốn né khoản thuế thu nhập DN (mà họ phải trả) và kết hợp giải quyết luôn phần hóa đơn gỗ nguyên liệu đầu vào đang dư. Khi kế toán bên bạn không đồng ý thì họ lại yêu cầu bên bạn phải trả khoản thuế thu nhập DN (của họ) => phi lý.
2. Nếu HĐ giữa CĐT & NT(ở đây chính xác là Nhà cung cấp, không phải NT) là HĐ mua bán gỗ nguyên vật liệu thì NT chỉ phải xuất hóa đơn cho gỗ nguyên vật liệu => kế toán bên bạn yêu cầu sai.

ATD · Đăng lúc 22/4/2013 11:07

CÔNG TY TỪ ĐẦU NĂM KHÔNG CÓ THU NHẬP(NHƯNG VẪN CHI PHÍ LỖ 10 THÁNG)ĐẾN THÁNG THỨ 11 CÓ THU NHẬP. VẬY THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HÀNG THÁNG CÓ PHẢI TRỪ PHẦN CHI PHÍ LỖ CÁC THÁNG TRƯỚC ĐÓ KHÔNG

nmkien · Đăng lúc 19/9/2013 15:17

trong 1 năm thu nhập cty mà lỗ thì khỏi nộp thuế :)

Tài khoản		Ghi nhớ?	Quên mật khẩu
Mật khẩu			Đăng ký mới

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong xây dựng là gì? Lúc nào mất và lúc nào không mấ

Hãy đăng nhập để có nhiều chức năng hữu dụng hơn và xem ảnh rõ hơn!

Đánh giá

Đánh giá

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong xây dựng là gì? Lúc nào mất và lúc nào không mấ

Hãy đăng nhập để có nhiều chức năng hữu dụng hơn và xem ảnh rõ hơn!

Đánh giá

Cảm ơn!

Đánh giá

Cảm ơn!

Cảm ơn!